• La Dirección hará la solicitud por medio de memorando para que se inicie una auditoria por alguna denuncia recibida.  Igualmente,  la Administración  podrá solicitar la Auditoria enviando un memorando al Jefe de Fiscalización por alguna denuncia recibida o solicitando algún peritaje para resolver un recurso.
• La Secretaria del Departamento de Fiscalización recibirá el memorando, lo registrará en el libro de control de entrada y lo entregará al Jefe.
• El Jefe analizará el caso y lo enviará a la Sección de Programación por medio de memorando elaborado por la Secretaria.  El Jefe de la Sección de Programación se reunirá con el Jefe del Departamento de Fiscalización y decidirán el Supervisor y el Auditor que se encargarán de llevar a cabo la Auditoria.
• El Auditor solicitará a la Secretaria del Departamento de Fiscalización:

1. Carta de presentación e inicio de la auditoria (original y copia)
2. Certificación del Registro Público (Representante Legal, Dignatarios, Directivos, Fincas y Propiedades).

• La Secretaria del Departamento de Fiscalización elaborará las cartas y solicitará las certificaciones.
• El jefe firmará toda la documentación.
• Cuando se tengan las cartas y las certificaciones listas se entregarán por medio de libro de entrega al Auditor en la Sección de Auditoria de Fiscalización.
• Luego de realizada la auditoria y todos los documentos estén revisados, el expediente con la resolución final llegará al Departamento proveniente de la Sección de Control de Gestión.
• El jefe revisará el expediente y la resolución y colocará su firma en la Hoja de Control de Casos Terminados y los entregará a la Secretaria.
• La Secretaria enviará el expediente a Control de Gestión registrando la salida en el libro control de salidas.
• Control de Gestión devolverá el expediente, adjunto con un memorando para la firma del Jefe del departamento de Fiscalización, con el objetivo de que sea remitido para la firma de la resolución, por parte del (la) Administrador (a).
• El Jefe firmará el memorando de envío.
• La secretaria enviará la resolución a la Administración para su trámite registrando en libro de salida.
• La resolución será firmada por parte del (la) Administrador(a).  Luego Notificación entregará la resolución al contribuyente, debitará la cuenta corriente si han transcurrido los términos y devolverá el expediente para su archivo en Control de Gestión.

SECCION DE PROGRAMACION

• El Jefe de fiscalización enviará los casos por memorando para que se programe la auditoria solicitada.
• La Secretaria de la Sección de Programación recibirá el memorando y anotará la entrada en un libro control.
• El Jefe de Programación analizará las áreas relevantes para auditar.
• Luego verificará en el sistema E-Tax la situación del contribuyente, si presenta saldos morosos, omisiones en declaraciones, si está declarando correctamente el ITBMS y los Timbres, etc.
• Se reunirá entonces con el Jefe de Fiscalización para asignar al Auditor y al Supervisor que estarán a cargo de realizar la Auditoria.
• La Secretaria de la Sección de Programación confeccionará el memorando de asignación del caso que será firmado por el Jefe de la Sección y luego será enviado a la Sección de Auditoria de Fiscalización.  Se enviará también una copia a la Sección de Control de Gestión.
• El Jefe de la Sección de programación elaborará un auto de apertura para dar inicio a la auditoria cuando reciba la boleta solicitud de carta de inicio de auditoria que enviará el Auditor encargado del caso en Auditoria de Fiscalización.
• La secretaria enviará el Auto de Apertura a la Sección de Auditoria de fiscalización registrándolo en el libro de salida y se le enviará copia a la Sección de Control de Gestión.

SECCION DE AUDITORIA DE FISCALIZACION

• La Sección de Programativa enviará memorando de asignación del Auditor y Supervisor para el caso a auditar.
• La secretaria registrará en el libro de entrada.
• El Jefe de la Sección de Auditoria de Fiscalización revisará el memorando y lo entregará al Supervisor y al Auditor encargado del caso.
• El Supervisor y el Auditor se reunirán a fin de coordinar la Auditoria asignada, analizarán los ingresos, costos, gastos y otros incentivos y planificarán la auditoria.
• El Auditor solicitará a la Secretaria del Departamento de Fiscalización:

1. Carta de presentación e inicio de la auditoria (original y copia)
2. Certificación del Registro Público (Representante Legal, Dignatarios, Directivos, Fincas y Propiedades).
3. Enviará boleta de solicitud de carta de inicio de la auditoria.

• Con las cartas de presentación firmadas, el Jefe de la Sección de Programación procederá a remitir (a esta Sección) el auto de apertura.
• Mientras tanto el Auditor armará el expediente con toda la información del sistema como Renta, ITBMS, estados de cuenta, pagos a terceros, etc., los antecedentes del contribuyente y resultados de la última auditoría realizada. También colocará en el expediente, el Formulario de Control de Auditorías y la Hoja de Control de Casos Terminados.
• Con el expediente listo y la auditoría programada, el Auditor se presentará en las oficinas del contribuyente para dar inicio con la auditoría.

• El Auditor ya en el área de trabajo, solicitará al contribuyente la información necesaria para analizar el caso y realizar la auditoria.
• Terminado el proceso de la auditoria, el Auditor preparará un informe donde plasmará las diferencias encontradas durante la auditoría efectuada.
• Luego, el Supervisor y el Auditor se reunirán para revisar y verificar el informe de la auditoria.
• El Supervisor colocará su aprobación en la Hoja de Control de Casos Terminados y lo entregará al Jefe.
• El Jefe de la Sección, revisará y colocará su aprobación en la Hoja de Control.  Luego entregará el expediente a la Secretaria.
• La Secretaria enviará el expediente por medio de libro al Jefe de la Sección de Control de Gestión con el objetivo de que se registre en sistema la confección el borrador del informe producto de la auditoria.
• Se recibirá de vuelta y se enviará entonces a la Sección de Revisión, quienes asignarán un Auditor para que verifique el expediente.
• El Auditor asignado revisará y devolverá el expediente para que se elaboren las correcciones o sea pasado en limpio.
• Pasado en limpio el informe, el Auditor elaborará un memorando para remitir el caso terminado.
• El Supervisor y el Jefe firmarán los documentos que serán enviados a la Sección de Control de Gestión para su registro en el Sistema como caso terminado y registrar la producción del Auditor.
• Control de Gestión devolverá el caso que será enviado a revisión en Asesoría Legal de la Administración Provincial.
• Asesoría Legal devolverá el expediente con sus comentarios que será enviado a la Sección de Control de Gestión donde se anotará la fecha en que legal devolvió el expediente revisado.
• Se enviará entonces a la Sección de Control y Servicio con el objetivo de que sea pasada en limpio la resolución.
• De la Sección de Control y Servicio pasará a Control de Gestión nuevamente para registrar que la resolución fue mecanografiada.
• Se devolverá el expediente al Auditor, en Auditoria de Fiscalización, quien colocará su visto bueno en la resolución, el Jefe y el Supervisor también colocarán su aprobación.
• Por ultimo la resolución será enviada nuevamente a una revisión final por parte de Asesoría Legal, quienes revisarán y devolverán el expediente a la Secretaria quien lo enviará a Control de Gestión nuevamente para el registro de la segunda revisión de Asesoría Legal.

SECCION DE REVISION

• El Jefe de la Sección de Auditoria de Fiscalización entregará el borrador de la resolución producto de la auditoría realizada.
• El Jefe revisará los documentos y asignará un auditor.
• El Auditor analizará el caso.  Si encuentra diferencias lo devolverá al Auditor en Auditoria de Fiscalización para su corrección.  Si está de acuerdo colocará su aprobación en la Hoja de Control y lo devolverá para su trámite.

SECCION DE CONTROL Y SERVICIO

• La Sección de Control de Gestión enviará la resolución en borrador para que sea pasada en limpio.
• La Secretaria registrará su entrada en un libro control, pasará en limpio el informe y elaborará la resolución.
• El Jefe de la sección revisará que el documento esté correcto, colocará su aprobación el la Hoja de Control. De lo contrario lo devolverá a la Secretaria para su corrección.
• La Secretaria registrará la salida del expediente hacia la Sección de Control de Gestión.

OTROS PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN AUDITORíA

1. PROCEDIMIENTO PARA VERIFICACIÓN DE RECTIFICATIVAS Y CAMBIO DE PERIODO FISCAL.
2. PROCEDIMIENTO PARA VERIFICACIÓN C.P.C., C.A.T. Y 3% (Ley 3 de 1986) Impuesto del 3% por exoneración de impuesto de importación.
3. PROCEDIMIENTO A SEGUIR EN LA SECCIÓN DE AUDITORIA DE DEVOLUCIÓN.